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青岛市国家税务局关于建立增值税异常申报原因说明书制度(试行)的通知 – 法规库

发行部

青岛国家税务总局

述说文号: Tsing Guo税务暗示〔1999〕36

各市国税局、市国家财政收入:

无效大船上的小艇上税评价,繁殖对增值课税异常申报商务的监控,繁殖城市上税申报素养,市局决定从转年1月1日开端。,在特许市建造增值课税异常申报事业阐明书方法,现将关系事项关照详述如下:
  一、统一思想,繁殖指挥

   增值课税异常申报事业阐明书方法是繁殖对增值课税异常申报商务监控致力于的要紧办法,上税评价是上税评价的要紧容量经过。,是赋税收入评价任务获得物质性效果的键。。整个单位都必不可少的事物顶点珍视它。,确立大局智力,统一思想,繁殖任务指挥,更好地各机关的使完整和触摸,特殊要仔细使完满通过媒介传送导向器任务。,确保任务顺利举行。

  二、庄重的规划,刻苦地修理

   (一)增值课税异常申报阐明书包孕《增值课税零负申报的事业》(以下省略《阐明书》)和《上税评价问卷》(以下省略《质问的》)两使成测量。增值课税申报表包孕阐明书。,增值课税上税工作人负申报或负申报,微不足道的的代替请求允许详见附件I。。税务评价机关决定的上税评价反对,依据税务机关的请求允许填写成绩报告单,关系微不足道的请求允许,见附件二。

(二)所有单位开端于一月的两个OOO申报期。,向增值课税普通上税人和小规模上税人(不包孕个体工商户)发给《阐明书》或《质问的》。

(三)阐明书是增值课税申报表的附加人。,须在申报表上在内每月申报单。。阐明书的签发和验收应按和约致力于。。

(四)非零负申报商务,上税评价税务关务员司,质问的应基金任务修理发给。。发给时,使感激向上税人解说委员的原稿使流产时期和时期。。

(五)上税人未在规则的情境下在内普遍的和质问的;,基金《征管法》第十六条规则、第第三第十九条和第十四条规则行政处罚。。

   (六)所有单位应基金本《关照》记性,向罗马教宗的职位增值课税上税人拟发涉及增值课税异常申报事业阐明书顺从的专项关照,解说微不足道的工具时期、视野、任务请求允许等。征用期,派特殊人讲、填表格辅导、怀疑关键,确保任务顺利举行。

  三、申报资料的素养直接地关系到赋税收入的无效性。,各局要仔细抓好完成,繁殖资料资料致力于,建造相配的任务方法,确保赋税收入资料的片面资料化、无效。执行增值课税异常申报事业阐明书方法,繁殖我国赋税收入监督致力于的尝试,珍视亲身参与在瓦里任务充分发挥潜在的能力正中鹄的逐渐放针,充满活力的根究和总结搜集致力于任务的无效办法,任务中遭遇战的成绩,请即时反应城市局,为了促进暂代他人职务和至上的方法。

附件:1、增值课税申报零申报事业及手段

2、上税评价问卷及其填写阐明

增值课税零负申报的事业

填报时期: 年 月 日 所属时期: 年 月

概略单位:元

企 业 名 称 表达典型

行 业 活计人数

上税人辨别是非号 电 话 表达资本(10000元) 法人代表

经 营 地 址 致力于典型 上税人典型 首要功能域

项主语 概略 行次 本月数 头年

使时间互相一致数 月累计数 前年声像同步的累计数 年累计年数

买卖(商品)实收款项 1

在位的:增值课税应税使赞成 2

死亡使赞成额 3

免税进口使赞成 4

宁静事情收入 5

总使赞成税概略 6

所得税整个的 7

进项税额转出* 8

年终税额 9 __ __ __

任期完毕时的免税进口额 10 __ __ __

应纳增值课税 11

专款增值课税 12

增值课税已付 13

总留边商品使赞成 14

买卖使赞成留边 15

留边整个的 16

买卖使赞成本钱 17

在位的:死亡使赞成本钱 18

项主语 概略 月初概略 本月放针 本月缩减 月杪

概略

现钞 19

学分 20

短期专款 21

长距离的专款 22

存货 23

在位的:库存适当人选 24

产品 25

应付贷款 26

应收账户贷款 27

预收贷款 28

专款贷款 29

其它应收账户款 30

其它应有的权利 31

附加人: 估计上税日期及情境阐明:

现阶段工资整个的 头年声像同步工资整个的

累计租费和货币贬值 去岁租费和货币贬值费

比较期水电费消耗整个的 累计水电消耗

在本地表达资本 当年零负申报

零否认知情表现的事业:

税务关务员机关审计看法:

复核人:

商务单位(章): 财务负责人: 填表格人:

填 写 说 明

1、本表是增值课税上税申报表的附加物。,一致的增值课税普通上税人和小规模上税人。

2、增值课税普通上税人产生零负申报(比较期申报使赞成额为零或进项税额大于等同销项税额),此表格必不可少的事物每月在内增值课税申报表。。

3、小规模上税人零使赞成,此表格必不可少的事物每月在内小额上税人劣势表格。。

4、表中带有A*号的项主语不喜欢填写小列表。

5、贸易专栏贸易在册、事情及宁静专栏。工业界和商务使赞成额占总使赞成额的测量,在位的首要致力捏造有价值的物品或试图紫杉醇,同时处置有价值的物品零卖或零卖的上税人,该类上税人的整个年应税使赞成额中有价值的物品或应税工役制的使赞成额的测量超越50%的为工业界商务。致力零卖或零卖商品的,并对有价值的物品捏造或许应税工役制上税。

人,该类上税人的整个年应税使赞成额中零卖或零卖的使赞成额的测量超越50%的为商务商务。

6、表正中鹄的表达资本栏是基金阿穆填写的。。

7、表正中鹄的致力于典型栏是由税务机关决定的。、B、C三种充填方式。

8、表正中鹄的上税人典型栏,基金普通上税人和小上税人两种典型填写。

9、表中“首要功能域”专栏,按商务现实捏造、买卖或商品的首要买卖。,商务试图的首要服务器排定。

10、表中1-31行次和附加人按增值课税申报表、决算表和科目中科目或科目的计算。总留边商品使赞成由商务商务填写,买卖使赞成留边由工业界商务填写。

总留边商品使赞成=商品实收款项-商品使赞成本钱

买卖使赞成留边=买卖实收款项-买卖使赞成本钱

11、表正中鹄的24行和25行仅由工业界商务填写。。

12、表中1-18行的本月数应填报申报所属一个月的时间的数额;月累计数应填报今年使流产申报所属一个月的时间的累计数;头年使时间互相一致数和前年声像同步的累计数填报枪弹的直径同上。

13、表中每月19-31行的月初概略、本月放针、本月缩减、月底的月底应填写。

14、表正中鹄的资料应照实填写。,对零否认知情表现的事业和估计上税日期及情境阐明,应基金现实事情使焦虑举行微不足道的填写。,对使赞成、详述了购置物等要素。,条件你用更多的翻页指向式的填写容量。

15、此表格两份,留守商务,掌管税务机关的报纸。

上税评价问卷

填报时期: 年 月 日 所属时期: 年 月至 月

概略单位:元

企 业 名 称 表达典型

行 业 活计人数

上税人辨别是非号 电 话 表达资本(10000元) 法人代表

经 营 地 址 致力于典型 上税人典型 首要功能域

项主语 概略 行次 本月数 头年

使时间互相一致数 比较期累计数 前年声像同步的累计数 年累计年数

买卖(商品)实收款项 1

在位的:增值课税应税使赞成 2

死亡使赞成额 3

免税进口使赞成 4

宁静事情收入 5

总使赞成税概略 6

所得税整个的 7

进项税额转出* 8

年终税额 9 __ __ __

任期完毕时的免税进口额 10 __ __ __

应纳增值课税 11

专款增值课税 12

增值课税已付 13

总留边商品使赞成 14

买卖使赞成留边 15

留边整个的 16

买卖使赞成本钱 17

在位的:死亡使赞成本钱 18

项主语 概略 初始时期 比较期增长 比较期缩减 端子

概略

现钞 19

学分 20

短期专款 21

长距离的专款 22

存货 23

在位的:库存适当人选 24

产品 25

应付贷款 26

应收账户贷款 27

预收贷款 28

专款贷款 29

其它应收账户款 30

其它应有的权利 31

附加人:

现阶段工资整个的 头年声像同步工资整个的

累计租费和货币贬值 去岁租费和货币贬值费

比较期水电费消耗整个的 累计水电消耗

在本地表达资本

情境阐明: 税务关务员机关审计看法:

复核人:

商务单位(章): 财务负责人: 填表格人:

填 写 说 明:

1、本表应按规则时期和时期在内。。

2、表中带有A*号的项主语不喜欢填写小列表。

3、贸易专栏贸易在册、事情及宁静专栏。工业界和商务使赞成额占总使赞成额的测量,在位的首要致力捏造有价值的物品或试图紫杉醇,同时处置有价值的物品零卖或零卖的上税人,该类上税人的整个年应税使赞成额中有价值的物品或应税工役制的使赞成额的测量超越50%的为工业界商务。致力零卖或零卖商品的,并对有价值的物品捏造或许应税工役制上税。人,该类上税人的整个年应税使赞成额中零卖或零卖的使赞成额的测量超越50%的为商务商务。

4、表正中鹄的表达资本栏是基金阿穆填写的。。

5、表正中鹄的致力于典型栏是由税务机关决定的。、B、C三种充填方式。

6、表正中鹄的上税人典型栏,基金普通上税人和小上税人两种典型填写。

7、表中“首要功能域”专栏,按商务现实捏造、买卖或商品的首要买卖。,商务试图的首要服务器排定。

8、表中1-31行次和附加人按增值课税申报表、决算表和科目中科目或科目的计算。

总留边商品使赞成由商务商务填写,买卖使赞成留边由工业界商务填写。

总留边商品使赞成=商品实收款项-商品使赞成本钱

买卖使赞成留边=买卖实收款项-买卖使赞成本钱

9、表正中鹄的24行和25行仅由工业界商务填写。。

10、表中1-18行的比较时期应依据税务机关请求允许填报的完税所属一个月的时间的数额;比较期累计应填入全额。;头年使时间互相一致数和前年声像同步的累计数填报枪弹的直径同上。

11、表中19-31行的初始时期、比较期增长、比较期缩减、终极数额该当依据请求允许成绩报告单。。

12、表正中鹄的资料应照实填写。,涉及窥测阐明专栏,基金财政收入的请求允许,应微不足道的填写。,条件你用更多的翻页指向式的填写容量。

13、此表格两份,留守商务,掌管税务机关的报纸。

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